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V观财报|中锐股份收年报问询函:解释关联方资金拆借等


  中新经纬5月16日电 16日,深交所向中锐股份下发年报问询函,要求说明关联方资金拆借等多个问题。

  年报显示,中锐股份公司报告期内实现营业收入71069.53万元,同比下降15.45%,归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为-16070.35 万元,同比增长76.61%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后的净利润”)为-16740.77 万元,同比增长76.18%,经营活动产生的现金流量净额为3433.69万元,同比增长23.88%。

  对此,深交所要求中锐股份:

  (1)说明营业收入下降情况下,净利润、扣非后的净利润大幅增长的原因及合理性;营业收入与经营活动产生的现金流量净额变动幅度差异较大的原因及合理性。

  (2)结合各季度业务开展情况、收入确认及成本费用归集过程等,说明各季度净利润、扣非后净利润波动较大的原因及合理性,各季度的收入、利润、现金流变动趋势不匹配的原因及合理性,第四季度营业收入占比偏高的原因。

  年报显示,中锐股份子公司重庆华宇园林有限公司(以下简称“华宇园林”)的园林项目施工建设业务已基本完结,华宇园林的园林业务应收账款主要集中在贵州的安顺、遵义地区。2023年12月公司披露《关于子公司签订债务清偿相关协议的公告》称,华宇园林与深溪镇政府签订债务清偿相关协议,将前期深溪镇政府已欠付的款项2637万元转为对其借款;年报显示,华宇园林已收回324.98万元款项,但仍有2637万元欠付公司的借款逾期未偿还。

  对此,深交所要求中锐股份:

  (1)以列表形式说明华宇园林在贵州省安顺、遵义地区的施工项目情况,包括但不限于客户名称、项目名称、合作模式、项目金额、建设和结算进度、合同约定的回款安排,以及截至报告期末的款项回收进展情况。

  (2)以列表形式说明上述项目的收入和成本确认情况及依据、期末应收账款余额及坏账准备计提情况,并说明应收账款坏账准备的计提是否充分。

  (3)说明将深溪镇人民政府欠付的工程款项转为借款的具体原因和目的,是否有利于相关债务的收回,报告期末存在逾期未偿还借款的原因及合理性,结合还款进展说明公司将工程款转为借款的合理性,并说明你公司针对该笔借款的回收拟采取或已采取的保障措施。

  年报显示,中锐股份应收账款期末余额为270519.76万元,其中,按组合计提坏账准备的应收账款中,外部客户应收账款账面余额为56383.83万元,坏账准备计提比例为25.56% ;按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为214135.93万元,坏账准备计提比例为46.74%。

  对此,深交所要求中锐股份:

  (1)结合销售模式、收入确认政策、结算方式等,说明公司营业收入下降情况下,应收账款期末余额增长的原因及合理性。

  (2)说明按组合计提坏账准备的外部客户应收账款的形成原因、欠款人名称、交易内容和金额,以及账龄、回款情况等,是否存在无法回款的风险,公司已采取的措施,相关坏账准备的计提是否充分。

  (3)说明按单项计提坏账准备的应收账款中,对于客户12、客户13、客户23的应收账款确认“预计无法全部收回”的依据和原因,相关款项具体减值迹象以及发生原因,相应的坏账准备计提比例是否合理。

  (4)说明前五大应收账款客户的具体情况,包括但不限于客户名称、交易金额、交易内容、应收账款账龄、报告期末的回款情况等,相关客户是否与公司、控股股东、实际控制人以及董监高存在关联关系,坏账准备的计提是否充分。

  报告期末,中锐股份长期应收款期末余额为93011.30万元,项目为PPP项目、其他项目款,其中,按单项计提坏账准备的期末余额为34690.71万元,安顺市西秀区政府的长期应收款期末余额为34690.71万元,计提原因为“预计回收困难”,坏账准备计提比例为40.00%。按组合计提坏账准备的期末余额为58320.59万元,坏账准备计提比例为1%。

  对此,深交所要求中锐股份:

  (1)说明长期应收款所涉项目的具体情况,包括但不限于项目名称、项目所在地、客户名称、项目金额、账龄、回款约定、预计完工时间以及回款情况。

  (2)结合减值测试过程和依据,说明坏账准备计提是否充分、合理;对安顺市西秀区政府的长期应收款确认为“预计回收困难”的具体情况和原因,在此情况下坏账准备计提比例为40.00%是否充分、合理。

  年报显示,报告期内中锐股份与关联方发生资金拆借,向关联方上海睿泽股权投资管理有限公司拆入金额1000万元,向关联方中锐控股集团有限公司拆出2000万元,向关联方上海睿泽股权投资管理有限公司拆出1000万。

  对此,深交所要求中锐股份:

  (1)说明资金拆借发生原因及必要性,相关资金拆借的发生时间、还款期限、收回情况,相关事项是否及时履行审议程序及信息披露义务,是否存在关联方资金占用的情形。

  (2)说明关联方资金拆借利率的确定依据,与市场利率是否存在差异,是否具备公允性。

  公开资料显示,中锐股份主营业务包括包装科技和园林生态两大领域。

  业绩方面,2024年一季度,中锐股份营业收入约1.66亿元,同比增长11.58%;归属于上市公司股东的净亏损约4520.35万元,亏损较上年同期扩大206.58%。(中新经纬APP)

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